（1）划分标准及纳税义务类型纳税义务居民企业依法在中国境内成立的企业（注册地标准） 全面纳税义务就来源于中国境内、境外的全部所得纳税 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（实际管理机构所在地标准） 非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业在中国境内设...
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（一）纳税义务发生时间（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。（3）采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（4）采...
1.从价定率应纳税额=销售额×税率销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。【注意】不包括向购货方收取的增值税税款。2.从量定额应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率销售数量：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量...
【提示】消费税的纳税环节分为：生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。1. 生产环节(1)纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。(2)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广...
（1）消费税税目【提示】只有特定的商品(15类)才征收消费税，具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。巧记方式具体税目备注三人男人烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝【提示1】对饮食业、商业、娱乐...
（一）传统增值税免税项目1.农业生产者销售的自产农产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验、教学的进口仪器设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.其他个人销售的自己使用过的物品。A：生老病死（有机构限制）、...
进项税额的确定（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额1.一般纳税人取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣。【提示】一般纳税人从销售方取得增值税普通发票的，通常不得抵扣进项税额。2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额3.农产品的...
（四）特殊销售方式下销售额的确定1.商业折扣（折扣方式销售）纳税人采取折扣方式销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产：（1）如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税；（2）将折扣额另开发票（或者将折扣额在同一张发票的备注栏分别注明）的，不论财务上如...
2018年中级会计职称《经济法》考前必背考点出炉啦！此处有掌声。 第一章 总论 【必背考点1】法律行为的生效要件 1、行为人具有相应的民事行为能力。【注意】根据民法总则规定:民法所称的“以上”“以下”“以内”“届满”,包活本数;所称的“不满”“超过”“以外” ,不包活本数。 2、不违反强制性规定,...
1.一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率 2.简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率3.进口环节增值税（1）进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格×税...
销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。1.交通运输服务（1）交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动；包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。（2）出租车公司向使用本公司自有出租车...
预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。（一）预付卡的限额1.预付卡以人民币计价，不具有透支功能。2.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（二）预付卡的办理与充值(1)实名制个人或单位购买“记名预付卡”或一...
（一）概念国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。（二）特点1. 以“人民币”计价；2.“不可撤销”的跟单信用证；3.适用于“国内企、事业单位之间”的结算；4.只限于转账结算，“不得支取现金”。（三）分类1.即期信用证：开证行应在收到相符单据“次日起5个营业日”内付款。...
1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2.适用范围（1）委托收款在同城、异地均可以使用。（2）单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。3.签发托收凭证（1）签发托收凭证必须记载下列事项：①表明“托收”的字样；②确定的金额...
1.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.结算金额起点托收承付结算每笔的金额起点为1万元；新华书店系统每笔的金额起点为1000元。3.使用条件（1）前提：收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式。（2）主体：使用托收承付...
2018年中级会计职称《经济法》重要章节及核心考点——重要章节及分值占比——第二章 公司法律制度，第四章 金融法律制度，第五章 合同法律制度，第六章增值税法律制度，第七章 企业所得税法律制度。 分值占比：上述几章加起来占75%，其他章节占25%。主要章节： ——各章节核心考点—— 第一章《总论》核心...
1.按是否具有透支功能分：信用卡和借记卡。卡片种类能否透支是否计息信用卡贷记卡先透支，后还款对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定准贷记卡先存入备用金，备用金不足支付时可以透支按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息借记卡转账卡（含储蓄卡）不得透支使用专用卡不得透...
1.追索的情形（1）到期后追索票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。（2）到期前追索在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止...
1.承兑仅适用于商业汇票。2.提示承兑【提示】区别于“提示付款”。（1）定日付款或者出票后定期付款：汇票“到期日前”提示承兑。（2）见票后定期付款的汇票：自“出票日起1个月内”提示承兑。【提示】汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的“追索权”，但不丧失对“出票人”的权利。3.受理付款人应当在自...
1.背书的种类2.背书记载事项（1）必须记载事项——背书人签章、被背书人名称。（2）相对记载事项——背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。【提示】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有“同等法律效力”。3.粘单的使用粘单上的“第一...
